Налоговый учет ИП и ООО

Налоговый учет для ИП и ООО различается в зависимости от их правовой формы и регулируется соответствующими законодательными актами.

arrow_forward Узнать подробнее

Как выбрать подходящую форму ведения бизнеса

Подход и цели у каждого предпринимателя индивидуальны. Поэтому вести споры о том, какая форма представляет собой наиболее выгодные условия для ведения бизнеса в общем не имеет смысла. Тем не менее, если вы планируете открыть бизнес, прояснить ключевые отличия между ИП и ООО вам будет полезно.

Чтобы выбрать подходящую форму ведения бизнеса, необходимо четко представлять специфику будущей компании, учитывать все тонкости для ее дальнейшего развития и привлечения прибыли и, конечно, понимать преимущества и недостатки той или иной организационно-правовой формы.

Поможем выбрать правильную форму ведения бизнеса

Начнем с разъяснения терминов.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, зарегистрированное для ведения бизнеса без создания юридического лица. Регистрация ИП предоставляет возможность осуществлять предпринимательскую деятельность на территории любого субъекта РФ.

Однако у ИП есть свои ограничения.

Существует ряд видов деятельности, которые не подходят для ИП. В частности, ИП не может заниматься клиринговой деятельностью, страхованием от своего имени, частной охранной деятельностью, производством и продажей крепкого алкоголя, оружия и боеприпасов, открытием ломбардов, а также управлением активами на рынке ценных бумаг.

Проще говоря, ИП не может осуществлять деятельность, требующую получения лицензии, за исключением пассажирских перевозок, образовательной деятельности и частной детективной деятельности.

Несмотря на возможность регистрации ИП в одиночку, предприниматель имеет право нанимать сотрудников. При этом вся прибыль, имущество и технологии остаются в собственности предпринимателя.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это форма коллективной собственности, коммерческая организация, учрежденная одним или несколькими физическими или юридическими лицами. Уставный капитал ООО разделен на доли.

В отличие от ИП, ООО создается с образованием юридического лица. Это популярный выбор для малого и среднего бизнеса.

Если вы планируете вести бизнес с партнером или группой лиц, форма ИП вам не подойдет.

Есть несколько ключевых факторов, которые помогут определить, что лучше выбрать для бизнеса — ИП или ООО: количество участников, масштаб и объем бизнеса, а также виды деятельности.

Если вы планируете заниматься делом, которое не требует большого числа сотрудников, ИП станет оптимальным выбором. Например, для открытия небольшого салона красоты, домашнего ресторана или интернет-магазина, статус индивидуального предпринимателя будет наиболее выгодным и удобным. Эта форма позволяет минимизировать налоги и упростить бухгалтерию.

Если же ваша цель — создание масштабной компании с перспективой значительного расширения, лучше выбрать ООО. Эта форма юридического лица подходит для бизнеса, требующего серьезных капиталовложений и потенциально большого числа сотрудников. Кроме того, определенные виды деятельности, такие как строительство, требуют получения лицензий, что доступно только для ООО.

Таким образом, выбор между ИП и ООО зависит от ваших планов и специфики бизнеса. Рассмотрите масштаб, количество участников и требования к лицензированию, чтобы принять верное решение.

ИП имеет полную свободу распоряжаться деньгами: их можно использовать как для личных нужд, так и для нужд бизнеса, при этом не требуется никакого специального оформления или уплаты дополнительных налогов.

С ООО дела обстоят сложнее. Вывести деньги можно двумя способами: выплачивая зарплату или распределяя прибыль в виде дивидендов. В обоих случаях необходимо уплатить НДФЛ, а если речь идет о зарплате, то дополнительно придется платить страховые взносы.

По сравнению с ООО, ИП имеет значительно меньше налогов и более простую отчетность. Однако есть важный момент, который часто упускают: ИП обязаны платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, независимо от того, велась ли деятельность и была ли она прибыльной.

Ежегодные взносы для ИП постоянно растут. В 2022 году их размер составляет 43 211 рублей, из которых 34 445 рублей направляются на обязательное пенсионное страхование и 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Для ООО, если компания убыточна, налог на прибыль не начисляется и не уплачивается.

ИП могут использовать патентную систему налогообложения, которая в некоторых видах деятельности может быть очень выгодной. Для ООО патент недоступен. Также следует помнить, что размеры штрафов за административные правонарушения для ИП значительно меньше, чем для ООО за аналогичные нарушения.

В целом существует несколько систем налогообложения, и правила работы на них почти одинаковы:

— основная (ОСНО)
— упрощенная (УСН)
— патентная (ПСН) — только для ИП

Важно помнить, что ограничением является система налогообложения, а не форма бизнеса. Например, «упрощенку» могут применять как ИП, так и ООО, и налоги для них считаются по одинаковым правилам. Однако ИП на любой системе налогообложения обязан платить фиксированные страховые взносы, тогда как ООО платит взносы за директора, если он трудоустроен.

На ОСНО предусмотрена уплата НДС. Если вы понимаете, что вам предстоит работать с НДС, то ООО будет более выгодным выбором, так как для ИП это может оказаться невыгодным. ИП на ОСНО также понадобится бухгалтер.

Если ваш бизнес нацелен на сотрудничество с крупными организациями, ООО будет для них выглядеть более надежным партнером. Если же вы в основном планируете работать с физическими лицами, регистрация ИП будет более целесообразной.

И ИП, и ООО, имеющие сотрудников, платят за них одинаковые налоги и подают аналогичные отчеты.

Налоговые льготы часто предоставляются малому и микробизнесу, что включает как ИП, так и ООО. Поэтому нельзя утверждать, что одна из этих форм ведения бизнеса имеет преимущество в этом отношении.

Для вновь зарегистрированных ИП доступны налоговые каникулы, что отличает их от ООО.

Сегодня зарегистрировать ИП или ООО можно онлайн. При подаче документов в электронном виде, включая использование МФЦ и нотариуса, государственная пошлина не взимается. Однако при личной подаче документов необходимо оплатить госпошлину в размере 800 рублей. Для регистрации ИП потребуются заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (форма № Р21001) и копия паспорта.

Регистрация ИП однозначно дешевле и проще. В отличие от этого, открытие ООО сложнее, так как требуется больше документов (перечень указан в ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), в том числе устав и учредительный договор. Размер госпошлины за регистрацию ООО составляет 4 000 рублей.

После государственной регистрации учредители ООО обязаны оплатить уставный капитал на расчетный счет ООО, открытый в любом банке. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). У ИП такого требования нет.

Однако у этой «свободы» от уставного капитала есть и минус. ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, тогда как ООО несет ответственность только в пределах своего уставного капитала, который зачастую не превышает 10 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель (ИП) не может продать или переоформить свой бизнес на другое лицо. Однако он вправе продать свое имущество и закрыть ИП. В случае с ООО продать или переоформить бизнес можно, сохранив бренд и репутацию компании на рынке.

Закрыть ИП гораздо проще: достаточно оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей и подать заявление (форма № Р26001) в налоговую инспекцию. Если заявление подается через интернет, пошлину платить не нужно. На шестой рабочий день вы получите лист записи ЕГРИП, подтверждающий прекращение деятельности ИП.

С закрытием ООО все сложнее. Во-первых, пошлина составляет 800 рублей (не уплачивается при подаче документов в электронном виде). Во-вторых, требуется публикация уведомления о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», а также подготовка большого количества закрывающих документов. Кредиторы должны быть уведомлены, и процесс может занять минимум четыре месяца. К тому же, возможно проведение выездной проверки налоговой инспекцией, что может привести к доначислениям, пеням и штрафам.

Документ о государственной регистрации ликвидации юридического лица — лист записи ЕГРЮЛ — выдается на шестой день после подачи документов.

Плюсы Минусы
Регистрация ИП отличается скоростью и простотой: весь процесс можно завершить за сутки через приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Один владелец, полное управление, полная ответственность. Ваш бизнес — ваше всё: от квартиры до сбережений.
Для регистрации требуется минимальный пакет документов. Ограничение сферы деятельности
Вся прибыль является личной собственностью предпринимателя. Невозможность разделения или продажи своего бизнеса
ИП имеет возможность выбирать из нескольких видов упрощенных систем налогообложения, что позволяет оптимизировать налоговые расходы. Также физическое лицо может одновременно быть ИП и самозанятым. Банки и инвесторы критически настроены к такому подходу и не готовы доверять частным предпринимателям
Плюсы Минусы
Форма идеально подходит как для участников, так и для инвесторов, что делает её особенно привлекательной для инвестиций При регистрации и ликвидации нужен большой перечень документов, процедура регистрации — сложный процесс по времени и подготовке
Чтобы инвестор вошел в состав участников, достаточно оформить на него часть доли в уставном капитале Ведение сложного бухгалтерского учета, необходимость привлечения профессионала
Войти в ООО и выйти из него участники могут в любое время, по их собственному желанию Большой объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам
ООО подходит для большого числа видов деятельности Штрафы гораздо выше, чем у ИП
В ООО возможно уменьшить налог на прибыль из-за списания убытков прошедших лет текущими периодами Необходимость регистрации в ПФР, ФФОМС, ФСС, Росстате

Записаться на консультацию

Оставьте заявку, наши эксперты свяжутся с вами и помогут подобрать правильные коды ОКВЭД

Имя
Заполните поле
Телефон
Заполните поле
E-mail
Пожалуйста, введите корректный адрес email.
Выберите вопрос
Выберите значение

Записаться на консультацию

Оставьте заявку, наши эксперты свяжутся с вами и помогут подобрать правильные коды ОКВЭД

Имя
Заполните поле
Телефон
Заполните поле
E-mail
Пожалуйста, введите корректный адрес email.
Выберите вопрос
Выберите значение